O Lucro Real é um regime de tributação bem conhecido pelos empreendedores. Por ter como base de cálculo para o IRPJ e CSLL o lucro verdadeiro da empresa, ele é considerado a modalidade mais justa de tributação, porém, por sua complexidade ele é evitado por muitos.
Quer conhecer mais sobre o Lucro Real e entender o cálculo dos impostos nesse regime tributário? Continue lendo e saiba mais!
O que é Lucro Real?
O Lucro Real é um regime tributário onde o IRPJ (Impostos de Renda Pessoa Jurídica) e a CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido) são apurados a partir do lucro contábil da empresa. Essa base de cálculo pode ser acrescida ou diminuída por ajustes, conforme a legislação.
Quando a empresa opta pelo Lucro Real e apresenta prejuízo em determinado período, não haverá o recolhimento de alguns impostos. Para empresas com margem mínima de lucro, esse regime tributário é a opção mais vantajosa.
Como calcular o Lucro Real?
A primeira regra para cálculo do Lucro Real é ter a contabilidade em dia. Contar com uma assessoria contábil especializada nesse regime é fundamental para evitar possíveis erros.
Os balancetes e demonstrativos contábeis devem ser feitos e conferidos mensalmente. Cada tributo tem uma alíquota e base de cálculo para a apuração dos impostos. Veja como funciona a apuração de cada um!
IRPJ
A alíquota do IRPJ no Lucro Real é de 15% e o adicional é de 10%, caso ultrapasse o valor de R$ 20.000,00 por mês. A base de cálculo é o lucro apurado pela empresa, veja um exemplo:
Empresa prestadora de serviço apurou um lucro de R$ 40.000,00, logo ela pagará de IRPJ:
- R$ 6.000,00 IRPJ (R$ 40.000,00 x 15%)
- R$ 2.000,00 adicional IRPJ (R$ 20.000,00 x 10%).
CSLL
A CSLL no Lucro Real é apurada também sobre o lucro líquido da empresa. A alíquota dessa contribuição é de 9%. Confira o exemplo do cálculo da CSLL:
Empresa industrial apurou um lucro de R$ 70.000,00, ela então pagará de CSLL:
- R$ 6.300,00 CSLL (R$ 70.000,00 x 9%).
Tanto o IRPJ, quanto a CSLL, a base de cálculo será sempre o lucro do período. Caso haja prejuízo, esses dois tributos não serão recolhidos.
PIS e COFINS
O PIS no Lucro Real tem a alíquota de 1,65% definida. Já na COFINS, o valor de recolhimento é de 7,6% sobre a receita da empresa.
A base de cálculo para apuração desses dois impostos é a receita bruta auferida pela empresa. No regime de apuração do PIS e da COFINS não cumulativo é possível aproveitar crédito do imposto e excluir alguns gastos da base de cálculo.
O Lucro Real é um regime tributário que reúne boas vantagens, assim como todos os outros. Ele pode ser o ideal para a sua empresa ou não, por isso a importância de se aprender a calcular os impostos sobre o lucro verdadeiro do seu negócio. Para uma análise precisa do mais benéfico economicamente é preciso ter uma assessoria contábil competente.
Gostou de conhecer mais sobre o Lucro Real e a forma de apuração de seus tributos? Aproveite e saiba se esse regime é o mais adequado para a sua empresa: entre em contato conosco!